Impuestos en España: Una visión completa para los expatriados

Como en la mayoría de las economías desarrolladas, España sostiene su sistema de bienestar y servicios sociales gracias a los impuestos. Los residentes, los no residentes y los ciudadanos españoles disfrutan de numerosos programas sociales que los contribuyentes pagan a través de diversos impuestos. El sistema fiscal español paga el sistema sanitario y educativo, la asistencia social a las personas con bajos ingresos, el seguro de desempleo, comúnmente llamado «paga de desempleo», el sistema de pensiones de jubilación, la seguridad ciudadana y otros servicios públicos.

Los tipos impositivos españoles que pagan los residentes y los no residentes son diferentes, y entender exactamente la diferencia le permitirá gestionar sus ahorros e ingresos de forma más eficiente. Puede distinguir los impuestos por impuestos directos y por impuestos indirectos.

Los principales impuestos directos en España son:

El impuesto directo es un impuesto sobre la renta o la propiedad que el contribuyente paga directamente al gobierno. Entre los impuestos directos en España se encuentran:

• Impuesto sobre la renta de las personas físicas: el impuesto sobre la renta de las personas físicas se grava en función de los ingresos del contribuyente. Si usted es un no residente fiscal, el gobierno sólo gravará los ingresos españoles.
• Impuesto de sociedades (IS): Las empresas deben pagar un impuesto de sociedades (un impuesto empresarial).

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• Impuesto sobre el patrimonio: La Agencia Tributaria española recauda impuestos sobre el patrimonio de las personas. Sin embargo, algunas comunidades autónomas del país lo descuentan por completo. Si el gobierno grava su patrimonio, tendrá que pagar impuestos sobre sus activos menos las deudas.
• Impuesto de sucesiones y donaciones: Cuando se produce una sucesión y usted recibe una cantidad de dinero, tendrá que pagar el impuesto de sucesiones sobre estos ingresos.

Los principales impuestos indirectos en España son:

Son impuestos indirectos que gravan las transacciones (ventas) de bienes y servicios. Entre los impuestos indirectos en España se encuentran:

• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): El impuesto sobre el valor añadido es el impuesto indirecto más importante, y grava el consumo de bienes y servicios por parte de particulares y empresas. Es bien conocido porque nos afecta a todos en nuestro día a día, y es muy poco querido ya que encarece los productos, cuestión que dificulta la competitividad del vendedor y el poder adquisitivo del comprador. Algunos productos tienen un IVA más bajo para minimizar este impacto negativo, ya que se consideran productos esenciales. Hay tres tipos de IVA: el 21%, el 10% y el 4%.
• Por lo tanto, el impuesto sobre el patrimonio se aplica a todos los productos.
• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD): Tres grupos entran en estos impuestos, que son las transmisiones patrimoniales, las operaciones societarias y los actos jurídicos documentados. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales está relacionado con el impuesto sobre transmisiones patrimoniales (y es un tipo particular de IVA). El impuesto sobre actos jurídicos documentados formaliza determinados documentos notariales, comerciales y administrativos. El impuesto sobre asociaciones empresariales es un impuesto para la constitución de empresas.

¿Es usted residente fiscal o no residente fiscal?

Es fundamental determinar si es usted residente fiscal o no residente en España. El hecho de ser residente fiscal o no determinará la altura de los impuestos que deberá pagar.

Se le considerará residente fiscal si cumple una de las tres condiciones siguientes.

• Cuando sea usted residente en España durante más de 183 días cada año natural, de enero a diciembre (no es necesario que los días sean consecutivos para que cuenten).
• Cuando tiene un vínculo profesional dominante con el país, lo que significa que realiza un trabajo o tiene un empleo en España. Este escenario es típico de alguien que trabaja para una empresa española durante una parte del año, pero que pasa la mayor parte de su tiempo viajando y reuniéndose con clientes de todo el mundo.
• Su cónyuge o hijos residen en España.

Esta distinción sólo se aplica a las cuestiones fiscales y no tiene nada que ver con el permiso de residencia, que le permite residir legalmente en la nación. Esto implica que usted puede tener un permiso de residencia en España, pero podría ser clasificado como no residente a efectos fiscales si no cumple los criterios.

Impuestos en España para residentes y no residentes

A continuación se comentan los impuestos que pagan los residentes y los no residentes.

El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) para los residentes fiscales en España

El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) para los residentes fiscales en España, también conocido como el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), grava generalmente su renta mundial con independencia del lugar de obtención. El PIT es un impuesto sobre la renta progresivo. Quien gane más, pagará más.

El cálculo del IRPF para los residentes fiscales se realiza con la renta general (Renta General) y la renta del ahorro (Renta del Ahorro). La renta personal incluye:

• Nómina y prestaciones.
• Las ganancias sobre el patrimonio por cuenta ajena, como los premios de lotería.
• Intereses y otros ingresos generados.
• Dividendos y otros ingresos procedentes de inversiones de la empresa.
• Ingresos generados por operaciones de capitalización y seguros de rentas de vida e invalidez.
• Ganancias de capital por transferencias de activos.

El impuesto sobre la renta progresivo para los residentes fiscales en España

A continuación puede encontrar una idea del impuesto progresivo sobre la renta para los residentes fiscales en España. Siempre debe calcular los tipos reales del IRPF consultando la comunidad autónoma de España en la que es residente fiscal.

Los tramos del IRPF difieren mucho en las distintas comunidades autónomas. Por ejemplo, Madrid tiene un IRPF más bajo que Cataluña.

El IRPF tiene deducciones.

El IRPF español tiene varias deducciones. Estas deducciones le ayudarán a pagar menos impuestos sobre la renta en España. Asegúrese de saber cuáles de estas exenciones se aplican en su caso, y obtenga la ayuda de un asesor fiscal si no está seguro. De este modo, no pagará más impuesto sobre la renta en España de lo necesario. Algunas de estas exenciones son:

Un residente fiscal en España obtendrá una desgravación en función de su edad. Esta desgravación fiscal aumentará a medida que las personas envejecen.

• Menos de 65 años: 5.550 euros
• Mayores de 65 años: 6.700 euros
• Mayores de 75 años: 8.100 euros

Además, el residente fiscal tiene una deducción por cada hijo a cargo. Si tiene hijos menores de 25 años que viven con usted, puede solicitar una desgravación adicional de:

• 2.400 euros por el primer hijo
• 2.700 euros por el segundo
• 4.000 euros por el tercero
• 4.500€ para el cuarto
• Un subsidio adicional de 2.800 euros por cada hijo menor de tres años

En España también existen deducciones en el impuesto sobre la renta por:

• Las cotizaciones a la Seguridad Social y las pensiones españolas
• Donaciones de carácter benéfico

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• Ciertos gastos de compra y renovación de una vivienda
• Dependientes con cierto grado de discapacidad

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No existe el PIT sobre los ingresos salariales obtenidos por los residentes fiscales en España pero que realizan sus actividades empresariales íntegramente fuera del país. Sin embargo, existe un límite máximo de hasta 60.100 euros. En general, puede aplicarlo si:

• El trabajo es físicamente fuera de España.
• El trabajo es para una empresa o entidad española no residente.
• En la nación donde el empleado realiza el trabajo, se utiliza un impuesto similar o idéntico al PIT español. El país donde se prestan los servicios no es un paraíso fiscal. El gobierno tiene un tratado fiscal para evitar la doble imposición, con una cláusula de intercambio de información.

Impuesto sobre la renta en España para no residentes

Del mismo modo que la población residente en España está sujeta al impuesto sobre la renta de las personas físicas, los no residentes deben pagar el Impuesto sobre la Renta de No Residentes, también conocido como Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Esta declaración, que depende del tipo de renta y del país de residencia, aplica tipos impositivos entre el 19% o el 24%. Incluye las rentas obtenidas en España por actividades económicas, los rendimientos del capital inmobiliario, la posesión de una segunda residencia y las pensiones.

En algunos casos, debe pagar impuestos derivados de actividades en España y en su país de residencia. España ha firmado convenios de doble imposición con varios países, cuya lista publica la Agencia Tributaria, y este convenio de doble imposición determinará dónde pagará usted los impuestos.

Además del IRNR, otros impuestos para no residentes pueden ser el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), y el Impuesto sobre el Patrimonio (IP) de los bienes que estén en España y tengan un valor superior a 700.000 euros.

El impuesto de no residentes se devengará si usted no es residente fiscal pero tiene una propiedad u otros activos en España que generan ingresos. Este impuesto de no residentes recae sobre su patrimonio y las empresas de las que es accionista.

Este impuesto español se cobrará al 24% si usted es un ciudadano no comunitario y al 19% si es de la Unión Europea.

Impuestos sobre las rentas de alquiler en España

Si se beneficia del alquiler de propiedades en España, debe pagar impuestos sobre estos ingresos.

Los no residentes están sujetos al Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR, Impuesto sobre la Renta de personas No Residentes) que es un tipo impositivo fijo del 19%. Si no es de la UE o de los países de la CEA, el tipo impositivo único es del 24%.

Puede encontrar más información sobre el impuesto sobre la renta en España en nuestro artículo.

El impuesto sobre el patrimonio en España

El Impuesto sobre el patrimonio en España, a menudo conocido como «Impuesto sobre el Patrimonio», es un gravamen anual que se aplica a las personas y familias en España con un patrimonio importante.

El impuesto sobre el patrimonio para un residente fiscal en España

El impuesto sobre el patrimonio para los residentes fiscales en España tiene en cuenta todos los activos de la persona, y se puede calcular restando los activos de una persona menos sus deudas. Los residentes fiscales generalmente pagarán el impuesto sobre el patrimonio en España por sus activos en todo el mundo.

En general, pagará impuestos sobre el patrimonio valorado en más de 700.000 euros. Pero esto puede variar de una región a otra. Por ejemplo, los residentes en Cataluña pagarán impuestos sobre los activos que superen los 500.000 euros, mientras que los madrileños no pagan ningún impuesto sobre el patrimonio.

El impuesto nacional sobre el patrimonio progresivo en España

El impuesto nacional sobre el patrimonio en España es para residentes que residan en una comunidad autónoma que no haya fijado un tipo de impuesto sobre el patrimonio, que es:

Deducciones del impuesto sobre el patrimonio

• Vivienda principal en España (hasta 300.000 euros)
• Contenido general de la vivienda (excepto los elementos mencionados anteriormente)
• Derechos de pensión
• Una serie de activos de pequeñas empresas y participaciones de empresas familiares
• Bonos para seguros de vida

El impuesto sobre el patrimonio de los no residentes en España

Si vive en España como no residente a efectos fiscales, pagará impuestos sobre sus activos dentro del país que estén valorados en más de 700.000 euros. Esto significa que si el resto de sus posesiones se encuentran fuera de España, no están sujetas al impuesto sobre el patrimonio.

Los no residentes pagan el impuesto sobre el patrimonio a nivel nacional. Los tipos del impuesto sobre el patrimonio de los no residentes han aumentado desde años anteriores, oscilando entre el 0,2% y el 3,5%. El tramo impositivo superior comienza en torno a los 10 millones de euros.

Consulte nuestro artículo sobre El impuesto sobre el patrimonio español si desea obtener más información al respecto. También podemos responder a sus preguntas sobre el impuesto sobre el patrimonio español a través de una consulta.

El impuesto de sucesiones y donaciones en España

Cuando se produce una sucesión y se recibe una cantidad de dinero, esto es considerado por la agencia tributaria como la obtención de una renta, por lo que encaja perfectamente en la denominación de impuestos directos. El caso más común en el que se aplica el impuesto de sucesiones es cuando se recibe una herencia. Los puntos más importantes son:

• Debido a que en España no existe el concepto de «patrimonio» de una persona, a todos los beneficiarios se les aplica el impuesto de sucesiones de una u otra manera.
• El derecho de sucesiones español establece que dos tercios de sus pertenencias se entregarán a sus hijos automáticamente a su muerte.
• Si los bienes están fuera de España y el beneficiario no es residente en España, no se aplica ningún impuesto.

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• También existen impuestos locales sobre las herencias, así como impuestos estatales sobre las herencias. Si no se aplica ninguna directriz regional, prevalece el Código Civil español.

Encuentre más información en el artículo sobre el impuesto de sucesiones en España, o póngase en contacto con nosotros para obtener un asesoramiento personalizado.

Tipo de impuesto de sucesiones en España

El impuesto sobre las plusvalías en España

El Impuesto de Plusvalía en España es un impuesto que las personas deben pagar cuando venden, transmiten o rescatan cualquier tipo de activo financiero. En resumen, el Impuesto de Plusvalía lo paga cualquier persona que venda un bien con ánimo de lucro. El impuesto sobre la plusvalía se aplicará si usted vende una inversión a un precio superior al que la compró originalmente.

Activos sujetos al impuesto sobre la plusvalía

Este impuesto no sólo se aplica a la venta de bienes inmuebles, ya que también puede aplicarse a la venta de activos financieros. Otros elementos que se incluyen son:

• Acciones
• Cuentas
• Bonos
• Edificios, terrenos, casas y pisos
• Metales preciosos, joyas

Ahora que sabe por qué activos debe pagar el impuesto sobre las ganancias de capital, veamos el tipo.

Impuesto sobre las ganancias de capital para residentes

Según las leyes fiscales españolas, si usted es residente, se le aplica una escala entre el 19% y el 23% y puede obtener una desgravación fiscal si ha vivido en la propiedad durante al menos tres años antes de venderla. Usted pagará:

• 19% por los primeros 6.000€ obtenidos como ganancia.
• 21% entre las ganancias de 6.000€ a 50.000€.
• 23% sobre los beneficios a partir de 50.000€.

Impuesto sobre las ganancias de capital para no residentes

Usted pagará el impuesto sobre las ganancias de capital sobre sus ingresos por la venta de su propiedad. El impuesto sobre las plusvalías para los no residentes de los países de la UE/EEE es del 19%, para los no residentes de otras naciones es del 24%.

No hay exenciones para los no residentes, excepto una. Los no residentes en España pueden beneficiarse de una exención del impuesto sobre las plusvalías si residen legalmente en cualquier otra nación de la Unión Europea que tenga un acuerdo fiscal con España. También se beneficiarán si cumplen la condición de la exención de la vivienda principal.

Si desea ayuda con sus impuestos a la hora de vender una propiedad, nuestro artículo impuesto sobre las plusvalías en España puede ayudarle a proporcionarla. Además, puede ponerse en contacto con nosotros para obtener orientación legal a la hora de comprar o vender una propiedad en España.

Impuesto de transmisiones patrimoniales

Hay una variedad de impuestos sobre la propiedad al comprar una propiedad en España. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales en España es un impuesto que se aplica a cualquier persona que compre una propiedad a otra persona en España. El tipo varía de una comunidad autónoma a otra.

Se debe pagar el impuesto de transmisiones patrimoniales si la vivienda se considera una segunda o posterior transmisión en España. En el caso de una vivienda nueva, no hay que pagar el impuesto de transmisiones patrimoniales. El impuesto suele oscilar entre el 6% y el 10%, y normalmente lo paga el comprador. Es un sustituto del IVA.

También existe el impuesto de timbre impuesto por la región. Este impuesto es un porcentaje del precio de compra, y debe pagarlo al comprar un inmueble. Actualmente, el impuesto de timbre oscila entre el 0,75% y el 1,5%.

Impuestos del IVA en España

El impuesto sobre el valor añadido (IVA) o impuesto sobre el valor añadido (IVA) es el impuesto indirecto más común. Grava el consumo de bienes y servicios por parte de particulares y empresas.

Es muy conocido porque nos afecta a todos en nuestro día a día, y es muy poco querido ya que encarece los productos, cuestión que dificulta la competitividad del vendedor y el poder adquisitivo del comprador.

En general, el IVA en España es del 21%. Sin embargo, debido a que algunos productos son más esenciales que otros, España también tiene tipos más bajos para los productos esenciales, que son del 10% y del 4%.

• General: 21% en bienes y servicios generales

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• Reducido: 10% en artículos como suministros agrícolas, agua mineral, limonada, zumo de frutas, transporte de pasajeros, servicios de hostelería y similares.
• Super Reducido: 4% en artículos como alimentos de primera necesidad, medicamentos, servicios de cuidadores, libros, revistas, periódicos.

En nuestro artículo dedicado a El IVA en España, hablamos más sobre cómo calcular el IVA, las normas que lo rodean y la devolución del IVA.

Impuesto de sociedades en España

El impuesto de sociedades general en España es del 25%. Durante los dos primeros años de actividad, el tipo para las empresas de nueva creación es del 15%. La entidad más común de las empresas limitadas es la Sociedad Limitada (SL). Existen algunas exenciones para determinadas empresas:

• Las instituciones de inversión colectiva que cotizan en bolsa, incluidos los fondos de inversión inmobiliaria, tienen un tipo de impuesto de sociedades del 1%.
• Ciertas cooperativas tendrán un tipo de impuesto de sociedades del 20%.
• Las entidades que se dedican a la investigación y a las actividades relacionadas con el petróleo y el gas tendrán un tipo del impuesto de sociedades del 30%.
• Las sociedades anónimas de inversión en el mercado inmobiliario tendrán un tipo del impuesto de sociedades del 19%.

Le ofrecemos más información en nuestro artículo sobre el impuesto de sociedades en España.

Cómo pagar impuestos en España

Para pagar impuestos, necesitará obtener un NIE. Un número de NIE es un Número de Identificación de Extranjero. Es un identificador fiscal único asignado a los extranjeros en España. Puede obtener este número a través de la Oficina de Extranjeros local o de una comisaría de policía. Debe hacerlo en los 30 días siguientes a su llegada a España. A continuación, para declarar su responsabilidad de pagar los impuestos españoles por primera vez, deberá rellenar el Modelo 30. Cuando tenga su NIE podrá inscribirse en la «Agencia Tributaria», y empezar a declarar sus impuestos.

Regla fiscal especial para expatriados: La Ley Beckham

Las personas no residentes en España que se trasladan al país y adquieren allí su residencia fiscal se convierten en residentes a efectos fiscales. Sin embargo, si cumplen ciertos requisitos, existe un régimen fiscal especial al que pueden acogerse, conocido como ‘Ley Beckham‘ o ‘Cláusula Beckham’.

Este régimen específico permite a estos residentes a efectos fiscales pagar los impuestos según la normativa de los no residentes durante sus primeros seis años. En la práctica, esto significa pagar un tipo fijo del 24% en lugar de uno progresivo que puede llegar hasta el 45% si supera los 600.000 euros anuales.

La «Ley Beckham», cuya deducción fiscal puede aplicarse también a los administradores de empresas constituidas en España que no posean más del 25% de la compañía, se utiliza generalmente «para los empleados que se trasladan a España con un nuevo contrato de trabajo o con uno ya existente».

Aunque la ley Beckham es la vía más utilizada para ahorrar impuestos, hay otra alternativa que puede ayudarle a convertirse en no residente a efectos fiscales. Puede ser la estrategia adecuada si no cumple los requisitos del régimen Beckham. Nos referimos a aquellos casos en los que su empleador no está en España, pero usted vive permanentemente en territorio español como extranjero.

Tratados españoles de doble imposición

España ha firmado tratados con un centenar de países para evitar la doble imposición. Estos tratados tienen como objetivo evitar que ambos países graven su renta o sus ganancias de capital, pudiendo reclamar el crédito contra su deuda tributaria española por los impuestos pagados en el extranjero.

Hay muchos casos en los que las personas físicas no tienen que pagar impuestos por sus ingresos obtenidos en el extranjero, y sólo hay que cumplir algunas condiciones. Si se cumplen las condiciones, los impuestos extranjeros pagados sobre las rentas no imponibles en España pueden deducirse del impuesto español.

Por ejemplo, suponga que es usted un ciudadano estadounidense y que paga impuestos en EE.UU. por su renta mundial, incluidos los intereses obtenidos de las inversiones realizadas con ahorros mientras vive en España. En ese caso, puede solicitar un crédito por los impuestos estadounidenses pagados contra una eventual obligación española. El crédito fiscal español suele limitarse al importe del impuesto español adeudado sobre el total de la renta imponible de una persona física. Para que esta regla funcione, usted debe ser un no residente a efectos fiscales.

Además de lo anterior, los nacionales de algunos países firman acuerdos especiales con España para beneficiarse de una reducción especial en sus impuestos españoles.

Reembolso de impuestos

La forma de obtener la devolución de impuestos depende del tipo de estatus de residencia que tenga.

Residente fiscal:

Los residentes fiscales pueden obtener la devolución de impuestos presentando su declaración anual de la renta.

Personas no residentes:

Los no residentes pueden obtener la devolución de los impuestos pagados en España. Para ello, deben presentar la declaración de la renta y cumplir algunos requisitos.

¿Quiere contratar un servicio profesional de devolución de impuestos?

Ahora ya sabe cuáles son los impuestos centrales que se pagan en España, tanto directos como indirectos. Si está pensando en empezar un negocio o ya tiene uno, es muy probable que no esté optimizando sus impuestos al máximo y esté pagando más. Por ello, consulte con un servicio de contabilidad en España, y considere Spain Desk. Aquí podrá obtener orientación de profesionales y sus impuestos de forma eficiente en España.

Para más información sobre el sistema fiscal español, puede visitar el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas.

Descargo de responsabilidad: La información que aparece en esta página puede estar incompleta o anticuada. En ningún caso la información que aparece debe considerarse como asesoramiento jurídico profesional. Le recomendamos encarecidamente que busque la orientación de un experto legal si carece de amplios conocimientos o experiencia en cualquiera de los procedimientos expuestos en estos artículos.