Iedere persoon die in Spanje als zelfstandige werkzaam is, moet in Spanje de “autónomo” belasting betalen. De autónomo-belasting bestaat uit drie delen. De inkomstenbelasting, de inkomstenbelasting, en de socialezekerheidsbijdragen.
Zowel de inkomstenbelasting als de inkomstenbelasting worden betaald met een driemaandelijkse en jaarlijkse belastingaangifte. Socialezekerheidsbijdragen worden maandelijks betaald. In dit artikel leert u meer over de autónomo belastingverplichting, autónomo aangiften, en aftrekposten.
Elke autónomo in Spanje is verantwoordelijk voor het opstellen van zijn/haar jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Het is heel gebruikelijk om de voorbereiding van uw jaarlijkse belastingaangifte over te dragen aan een accountant, op deze manier hoeft u zich geen zorgen te maken over de deadlines en de berekening van uw autónomo belasting in Spanje. Echter, als u besluit om uw autónomo aangifte voor te bereiden, is het belangrijk dat u weet en up-to-date blijft met belastingen in Spanje die op u van toepassing zijn.
Autónomo inkomstenbelasting Spanje
Als u een freelancer of zelfstandige bent in Spanje, worden uw inkomsten belast tegen hetzelfde tarief als andere particulieren in Spanje. De regels van de inkomstenbelasting gelden ook voor u als u zelfstandig ondernemer bent in Spanje. De Agencia Tributaria heeft geen afwijkend tarief voor de inkomstenbelasting voor freelancers.
In Spanje is er een belasting voor ingezetenen en een belasting voor niet-ingezetenen. U bent fiscaal ingezetene als u in een jaar meer dan 183 dagen in Spanje verblijft. U bent een niet-ingezetene voor belastingdoeleinden als u minder dan 183 dagen in Spanje doorbrengt gedurende een jaar.
De inkomstenbelasting die Spaanse fiscaal residenten betalen heet de IRPF, het staat voor Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas. In Spanje zijn freelancers onderworpen aan een progressief belastingtarief. Als gevolg daarvan variëren de tarieven afhankelijk van hoeveel geld er wordt verdiend.
Vergeet niet dat verschillende regio’s in Spanje belastingen heffen tegen verschillende tarieven, dus de tarieven verschillen in het hele land. Voor fiscale residenten varieert de inkomstenbelasting in Spanje tussen 19 en 47%, afhankelijk van het verdiende inkomen.
De inkomstenbelasting die Spaanse niet-ingezetenen voor fiscale doeleinden betalen heet de IRNR, het staat voor Impuesto Sobre la Renta de no Residentes.
Hoeveel belasting u als autónomo in Spanje moet betalen, hangt af van de vraag of u wordt beschouwd als fiscaal ingezetene of fiscaal niet-ingezetene.
Verstrek uw belastingen sneller en efficiënter met onze fiscale diensten in Spanje
Modelo 130: Kwartaalaangifte inkomstenbelasting
Elk kwartaal moet u dit formulier bij de Hacienda indienen om uw bruto-inkomen en aftrekbare uitgaven op te geven. Indien positief, moeten kleine ondernemers een voorschot op hun uiteindelijke belastingverplichting betalen.
Modelo 100: Jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting ‘Renta’
De driemaandelijkse voorschotten worden gebruikt voor de berekening van de definitieve belastingaanslag op deze aangifte. De aangifte moet uiterlijk op 30 juni worden ingediend. Ook al bent u niet verplicht een jaarlijkse aangifte in te vullen, toch kan het nuttig zijn dit te doen omdat u dan uw inkomsten en uitgaven voor het hele jaar kent.
Wanneer u te veel hebt betaald op uw kwartaalaangifte, kunt u een terugbetaling aanvragen door dit formulier in te vullen. Wanneer er extra belastingen moeten worden betaald, wordt het formulier gebruikt om dit aan te geven.
Het belastingjaar in Spanje loopt af op 31 december en alle autónomos moeten hun Spaanse en internationale inkomsten vóór 30 juni indienen.
Autónomo BTW-aangifte
Net als naamloze vennootschappen moet u als autónomo ook inkomstenbelasting betalen. De BTW-belasting in Spanje is een vaste belasting die u moet betalen over de inkomsten die u het hele jaar door genereert. De inkomstenbelasting wordt in Spanje IVA genoemd.
In Spanje bedraagt het algemene btw-tarief 21%. Afhankelijk van het soort goederen of diensten zijn de lagere tarieven respectievelijk 10% of 4%. De BTW is van toepassing op alle diensten die door freelancers worden verricht, ook als deze buiten Spanje worden verricht.
Goederen en diensten waarvoor een lager tarief geldt, zijn bijvoorbeeld educatieve diensten, artistieke inspanningen en bepaalde vormen van zelfstandig schrijven.
BTW binnen de Europese Unie
Als u zaken doet met klanten buiten Spanje maar binnen de EU, kunt u in aanmerking komen voor BTW-vrijstelling. Dit komt omdat zij de BTW betalen tegen het tarief van hun eigen land, niet tegen dat van u.
Als u van plan bent dit te doen, moet u zich registreren bij de Agencia Tributaria om een fiscaal identificatienummer te krijgen en elk kwartaal een verslag in te dienen over uw intracommunautaire activiteiten.
Modelo 303 en 390: Driemaandelijkse en jaarlijkse BTW-aangiften
Autónomos moeten elk kwartaal een verslag indienen en eventuele uitstaande bedragen betalen. Hiervoor wordt de driemaandelijkse BTW-aangifte, Modelo 303, gebruikt. Als je niets aan te geven hebt, moet je het toch indienen.
Het kan worden overgedragen als de kwartaalaangifte een negatief saldo oplevert. Eventuele terugbetalingen kunnen aan het eind van het jaar op uw rekening worden gestort.
Socialezekerheidspremies en uitkeringen voor zelfstandigen in Spanje
Als u als zelfstandige (Autónomo) werkt, bent u verplicht sociale premies te betalen. Als u 15 jaar aan het stelsel hebt betaald, worden uw premies door de overheid verdubbeld en ontvangt u ook een pensioen.
Op het moment dat u zich inschrijft voor de betaling van inkomstenbelasting en BTW, moet u zich ook inschrijven voor de sociale zekerheid. Om uw autonome classificatie te ontvangen, moet u een nieuw formulier invullen waarin u uw status aangeeft. De reden hiervoor is dat verschillende soorten werk leiden tot verschillende socialezekerheidsuitkeringen, dus als uw werk als gevaarlijk wordt beschouwd, zult u meer aan premies moeten betalen. Het Spaanse socialezekerheidssysteem is vergelijkbaar met het National Insurance programma in het Verenigd Koninkrijk.
Zelfs als u niets verdient, moet u betalingen doen om te voorkomen dat u een boete van 10% van uw rekening krijgt. Als u niet betaalt, kunt u geen gebruik maken van de openbare gezondheidszorg, geen pensioen of uitkering bij ziekte krijgen en geen betaald ouderschapsverlof opnemen. Zelfstandigen die zwangerschaps- of vaderschapsverlof opnemen, hoeven niet af te dragen aan de sociale zekerheid, aangezien zij niet als werknemers worden beschouwd. Zij moeten echter wel ten minste 12 maandelijkse betalingen verrichten.
Socialezekerheidstarieven voor freelancers
In 2021 varieert het startbedrag in Spanje van € 944,40 tot € 4.070,10. Dit getal wordt vervolgens vermenigvuldigd met 30,6 procent, wat resulteert in een maandelijkse betaling van ten minste €288,98 (Autonome-werknemersbijdrage). Met andere woorden, in 2021 bedraagt de minimumbijdrage 289 euro per maand.
Hoe meer u aan de regeling betaalt, hoe meer u zult krijgen. Met andere woorden, het bedrag van de betaalde sociale bijdragen bepaalt mede hoeveel sociale uitkeringen u ontvangt.
Het bedrag dat u maandelijks aan sociale uitkeringen betaalt, wordt berekend aan de hand van het basissalaris en de vermenigvuldigingsfactor om tot dat bedrag te komen. Socialezekerheidsuitkeringen zijn progressief: hoe meer u verdient, hoe meer u in de loop van de tijd zult uitbetalen.
Registreren voor freelancersbelasting in Spanje
Om freelancer te worden in Spanje, moet u beide fasen van de procedure doorlopen. De eerste stap is de inschrijving bij de belastingdienst (Agencia Tributaria of Hacienda). Hiervoor moet u formulier 030 invullen, dat beschikbaar is op de website van de overheid.
U zult een Spaans nationaal verzekeringsnummer (Een NIE) en een Spaanse bankrekening nodig hebben voor de autonome registratie. Als u niet uit Europa komt, hebt u een werkvisum of een verblijfsvergunning nodig. U kunt een immigratie-advocaat in Spanje u hierbij laten helpen.
Vervolgens moet u zich aansluiten bij het autonome socialezekerheidsstelsel (Regimen Especial de Trabajadores Autonomos of RETA). Om u in te schrijven in het autonome socialezekerheidsstelsel (RETA), moet u al lid zijn van het socialezekerheidsstelsel.
Om u in te schrijven bij de Agencia Tributaria moet u ingezetene van Spanje zijn, dus u moet de formulieren Modelo 36 of Modelo 37 invullen en aan de Hacienda toezenden.
Op het formulier moet u uw naam, adres en de aard van uw bedrijfsactiviteit vermelden. U moet aangeven waar uw bedrijf is gevestigd en of u in Spanje BTW zult betalen.
Misschien wilt u een professional inhuren om u te helpen een Autónomo te worden of met het starten van uw bedrijf. Wij bieden gespecialiseerde diensten voor het oprichten van bedrijven in Spanje, dus zorg ervoor dat een gratis offerte wordt aangevraagd.
Kosten die aftrekbaar zijn op de Spaanse inkomstenbelasting
Alle kosten die kunnen worden afgetrokken, zijn beperkt tot uw economische activiteit als freelancer. Dit houdt in dat u niets van uw inkomstenbelasting kunt aftrekken dat niet mag worden gebruikt om extra geld te genereren via uw dagelijkse activiteiten.
Het belangrijkste is dat u deze goed onderbouwt. Als u niet voldoende documentatie verstrekt, zal het veel moeilijker zijn om de geldigheid ervan in de toekomst aan te voeren.
U kunt goederen en voorwerpen nog steeds gebruiken voor persoonlijke of gezinsuitgaven, maar ze moeten wel als zodanig worden aangemerkt. In dat geval mogen deze kosten niet worden afgetrokken van uw inkomstenbelasting.
Freelance belastingaftrek geldt vaak voor zakelijke uitgaven. Andere kosten kunnen echter wel van uw inkomen worden afgetrokken als ze voldoen aan bepaalde richtlijnen die in de wet staan.
Uitgaven voor nutsvoorzieningen en leveringen
Als u als freelancer vanuit huis werkt, mag u 30% van uw kosten voor nutsvoorzieningen of leveringen in verband met uw bedrijf aftrekken. Deze kosten kunt u aftrekken van uw inkomen, maar u moet wel kunnen aantonen dat deze verband houden met uw bedrijf.
De kosten die verband houden met de locatie van het werk zijn aftrekbaar naar rato van de m2 die worden belast en het eigendomspercentage.
Voeding
De kosten van voeding voor de onderneming zijn aftrekbaar voor de inkomstenbelasting als ze worden afgeschreven op een creditcard en betaald in een horecabedrijf. Dit is het meest cruciale onderscheid, want als er contant wordt betaald, wordt dit niet geaccepteerd. In Spanje is € 26,67 per dag aftrekbaar, in het buitenland is dat € 48,08.
Zorgverzekering
De kosten van ziektekostenverzekeringspremies die worden betaald door belastingplichtigen en hun echtgenoten of partners, alsmede door kinderen jonger dan 25 jaar die bij hen inwonen, zijn aftrekbaar voor zover zij binnen deze grenzen vallen:
- € 500 per persoon
- € 1.500 in geval van invaliditeit
Uitgaven die u volledig kunt aftrekken
Hieronder vindt u enkele belangrijke uitgaven die u volledig van uw inkomen kunt aftrekken voor de belasting:
- Uw maandelijkse bijstandsuitkering.
- Aankopen van inventaris of voorraden als gevolg van de activiteiten van uw onderneming
- Benodigdheden (zoals pennen, toner en inktcartridges)
- Kosten afkomstig van adviesbureaus (accountants, experts, belastingadviseurs of advocaten)
- Mailkosten
- Bankkosten voor zakelijke rekeningen.
- ICT-diensten (server, website, enz.)
- Kosten voor zakenreizen
- Alle marketing- of reclamekosten
- Alle kosten die verband houden met het in dienst houden van personeel, zoals lonen of opleidingskosten
- U kunt ook de franchisevergoeding aftrekken als u een franchise hebt opgericht.
- Uitgaven in verband met uw kantoor (bijvoorbeeld huur)
Er zijn meer uitgaven die verband houden met uw bedrijf die u kunt aftrekken, maar het is goed om in gedachten te houden dat de uitgaven verband moeten houden met uw bedrijf. U kunt het beste bij een belastingadviseur nagaan of uw uitgave aftrekbaar is van uw Autónomo belasting in Spanje.
Het is belangrijk om de facturen van de uitgaven te bewaren, evenals de datum en de locatie. U kunt deze uitgaven dan aanpassen bij het indienen van uw jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.
Aftrekbare BTW als autónomo in Spanje
De btw die u in het kader van een economische activiteit betaalt, is alleen aftrekbaar voor leveringen, diensten of invoer die rechtstreeks verband houden met de bedrijfsactiviteit en te rechtvaardigen zijn op factuur.
Als iets slechts gedeeltelijk voor uw onderneming bestemd is, kunt u een percentage van de BTW aftrekken. Dit percentage wordt bepaald door uw factuur en de daarmee samenhangende activiteit.
Bijvoorbeeld in het geval de onderneming een auto koopt. De btw-verplichtingen van het bedrijf zijn gebaseerd op het totale aantal kilometers van de auto. Als een auto voor uw bedrijf wordt gebruikt, kunt u eventuele reparaties, benzine, tol/kosten of parkeerkosten aftrekken tegen hetzelfde tarief als de activiteiten van uw bedrijf.
Deze kosten zijn aftrekbaar van de BTW op inkomsten die in dezelfde belastbare periode zijn verkregen. Zij moeten op naam en onder het nummer van het register van de belastingplichtige staan en vergezeld gaan van een factuur van betaling.
Veel gestelde vragen
Hieronder vindt u een aantal van de meest gestelde vragen over aftrekposten als autónomo in Spanje:
Welke facturen moet ik bewaren?
U moet elke factuur of ontvangstbewijs bewaren die u van uw leverancier ontvangt voor een aankoop. Elke uitgave, zoals gas of voedsel, vereist een ontvangstbewijs om aftrekbaar te zijn.
Hoe lang moet ik mijn facturen bewaren?
Volgens de normen van de belastingdienst moeten alle facturen en bescheiden ten minste vier jaar worden bewaard. Dit is de fiscale verjaringstermijn, die de fiscus toestaat een controle uit te voeren en de belastinggegevens van de werkgever of zelfstandige te onderzoeken tot 4 jaar na de aangifte.
Welke uitgaven kan ik aftrekken?
Belastingplichtigen mogen alleen de zakelijke uitgaven aftrekken die zij nodig hebben voor de uitoefening van hun activiteit en die daar uitsluitend verband mee houden. Uitgaven die niet aan uw onderneming ten goede komen, kunnen niet worden afgetrokken.
Wat is het verschil tussen een Spaanse autónomo en een vennootschap?
Allereerst is het belangrijk te begrijpen dat er twee verschillende soorten Spaanse bedrijven zijn: de vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (S.L.) en de vennootschap (S.A.). Het kan nodig zijn om met een belastingadviseur te overleggen over welk type bedrijf het beste bij uw bedrijfsstructuur past.
Heb ik een boekhouder nodig als Autonomo?
Ja, het is raadzaam dat u uw administratie bijhoudt en een accountant in Spanje inschakelt om uw jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting op te stellen. Het zal veiliger zijn en bespaart u tijd en hoofdpijn.
Sluiten van de autónomo belasting Spanje
In dit artikel hebben we de verschillende belastingen, aftrekposten, en documentatie bij het indienen van uw belastingen als een autónomo in Spanje besproken.
Houd in gedachten dat de aftrekposten gerelateerd moeten zijn aan uw bedrijf, en niet voor persoonlijk gebruik, en dat u uw facturen veilig bewaart.
Neem contact met ons op als u hulp wilt bij het indienen van uw belastingen. Onze fiscalisten kunnen fungeren als uw belastingadviseur, boekhouder, boekhouder of u gewoon online helpen met uw belastingaangifte. We maken een offerte op maat van uw behoeften.
Disclaimer: De informatie op deze pagina kan onvolledig of verouderd zijn. De vermelde informatie mag in geen geval worden beschouwd als professioneel juridisch advies. Wij raden u ten zeerste aan een juridisch deskundige in te schakelen indien u niet beschikt over uitgebreide kennis van of ervaring met de procedures die in deze artikelen worden beschreven.
Verstrek uw belastingen sneller en efficiënter met onze fiscale diensten in Spanje
