De Spaanse vermogensbelasting, ook bekend als “Impuesto sobre el Patrimonio”, is een jaarlijkse belasting die wordt geheven op rijkere personen en families in Spanje. Hoewel deze vorm van belasting niet noodzakelijk van toepassing is op de meeste mensen, kan ze een aanzienlijke impact hebben op diegenen met een aanzienlijk vermogen en zelfs velen afschrikken om ooit naar dit prachtige land te verhuizen. Een strategische en zorgvuldige planning in combinatie met professionele begeleiding zal u echter helpen uw vermogensbelastingverplichting te minimaliseren en uiteindelijk uw ambities om in Spanje te wonen waar te maken.

Overwegingen inzake verblijfsrecht met betrekking tot vermogensbelasting

Een essentieel onderscheid in Spanje met betrekking tot de vermogensbelasting is dat tussen ingezetenen en niet-ingezetenen. Zowel residenten als niet-residenten moeten vermogensbelasting betalen. In het algemeen zullen niet-ingezetenen minder moeten betalen dan ingezetenen.

U bent fiscaal inwoner van Spanje als u meer dan 183 dagen per jaar (6 maanden) in Spanje verblijft. Als u daarentegen 182 dagen of minder in het land doorbrengt, wordt u voor belastingdoeleinden in Spanje als niet-ingezetene beschouwd. Het hebben van een verblijfsvergunning maakt u dus niet automatisch een fiscaal resident in Spanje.

Niet-ingezetenen in Spanje en vermogensbelasting

Als u in Spanje woont als niet-ingezetene voor belastingdoeleinden, wordt u alleen belast op uw vermogen in het land met een waarde van meer dan €700.000. Dit betekent dat als de rest van uw bezittingen zich buiten Spanje bevinden, deze niet onderworpen zijn aan vermogensbelasting. Situaties waarin u een niet-ingezetene bent en vermogensbelasting moet betalen, zijn:

• Wanneer u een echtpaar bent, kunt u aanspraak maken op een aftrek van 1.400.000 euro tegen alle opgenomen gezamenlijke bezittingen.
• Als u een vermogen van meer dan € 700.000 uit Spanje erft, moet u successierechten betalen en zult u vermogensbelasting moeten gaan betalen.
• In het algemeen hoeft u, wanneer u een dubbele nationaliteit hebt, geen vermogensbelasting te betalen over al uw vermogensbestanddelen wanneer u zich meer dan 183 dagen per jaar in het buitenland bevindt.

Vrijstellingen voor vermogensbelasting voor niet-ingezetenen in Spanje

Voor niet-ingezetenen is er slechts een individuele aftrek van 700.000 euro op de Spaanse vermogensbelasting.

Inwoners in Spanje en vermogensbelasting

Als u in Spanje woont als fiscaal ingezetene, wordt u belast op uw wereldwijde vermogen met een waarde van meer dan €700.000. Dit betekent dat bovenop uw vermogen in Spanje, de waarde van al uw bezittingen zal worden meegeteld voor de vermogensbelasting in Spanje, wat kan leiden tot een aanzienlijke totale belastingverhoging. Situaties waarin u vermogensbelasting zult moeten gaan betalen als fiscaal ingezetene zijn:

• Aan het werk in Spanje voltijds
• Terugtredend in Spanje
• Verblijft 183 jaar of langer in Spanje

Vrijstellingen voor fiscale residenten in Spanje

Er is een reeks vrijstellingen, en u kunt ook aanspraak maken op een persoonlijke belastingvrije som die varieert op basis van de regio waar u woont. Enkele vrijstellingen zijn:

• Individuele aftrek op nationaal niveau is € 700.000. Voor autonome regio’s kan echter een ander tarief gelden. Zo bedraagt de aftrek in Catalonië slechts € 500.000.
• gehuwde paren hebben recht op individuele aftrek op hun aandeel in de hoofdwoning in eigendom, mits op gezamenlijke naam.
• U kunt een aftrek van maximaal € 300.000 krijgen op de waarde van uw hoofdwoning.

In sommige gevallen kunnen gehuwden dus dankzij de aftrek voor eigenwoningbezit en de individuele aftrek samen een totale belastingvrije aftrek van maximaal € 2.000.000 hebben.

Houd er rekening mee dat er belastingverdragen met andere landen kunnen worden gesloten als er elders belasting wordt geheven. Zo zijn er verdragen ter voorkoming van dubbele belastingheffing met de Verenigde Staten, Canada en diverse landen in Europa.

Zoals in de meeste ontwikkelde economieën wordt in Spanje het stelsel van welzijnszorg en sociale voorzieningen gefinancierd door de belastingen. Spaanse ingezetenen, niet-ingezetenen en burgers genieten van talrijke sociale programma’s die de belastingbetalers via diverse belastingen betalen. Het Spaanse belastingstelsel betaalt de gezondheidszorg en het onderwijs, de sociale bijstand voor mensen met een laag inkomen, de werkloosheidsverzekering, gewoonlijk “werkloosheidsuitkering” genoemd, het pensioenstelsel, de burgerveiligheid en andere openbare diensten.

De Spaanse belastingtarieven die ingezetenen en niet-ingezetenen betalen zijn verschillend, en als u precies weet wat het verschil is, kunt u uw spaargeld en inkomen efficiënter beheren. U kunt belastingen onderscheiden in directe belastingen en indirecte belastingen.

De belangrijkste directe belastingen in Spanje zijn:

Directe belasting is een inkomsten- of eigendomsbelasting die door de belastingbetaler rechtstreeks aan de overheid wordt betaald. De directe belastingen in Spanje zijn onder andere:

• Persoonlijke inkomstenbelasting: de persoonlijke inkomstenbelasting wordt geheven op basis van het inkomen van de belastingbetaler. Als u fiscaal niet-ingezetene bent, zal de overheid alleen Spaanse inkomsten belasten.
• Vennootschapsbelasting (IS): Bedrijven moeten een vennootschapsbelasting (een bedrijfsbelasting) betalen.
• Winstbelasting: De lokale Spaanse belastingdienst heft belastingen op het vermogen van mensen. In sommige autonome regio’s van het land wordt dit echter geheel achterwege gelaten. Als de overheid uw vermogen belast, moet u belasting betalen over uw vermogen minus de schulden.
• Erfenis- en schenkingsbelasting: Als er een erfopvolging plaatsvindt, en u ontvangt een bedrag, dan moet u over dit inkomen erfbelasting betalen.

De belangrijkste indirecte belastingen in Spanje zijn:

Een indirecte belasting die wordt geheven over transacties (verkopen) van goederen en diensten. De indirecte belastingen in Spanje zijn onder andere:

• Belasting over de Toegevoegde Waarde (IVA): De belasting over de toegevoegde waarde is de belangrijkste indirecte belasting, en zij belast het verbruik van goederen en diensten door particulieren en bedrijven. Zij is welbekend omdat zij ons allen in ons dagelijks leven raakt, en zij is zeer weinig geliefd omdat zij de producten duurder maakt, een kwestie die het concurrentievermogen van de verkoper en de koopkracht van de koper belemmert. Sommige producten hebben een lagere IVA om dit negatieve effect te minimaliseren, omdat zij als essentiële producten worden beschouwd. Er zijn drie soorten IVA: 21%, 10% en 4%.
• Taks op patrimoniale overdrachten en gedocumenteerde rechtshandelingen (ITPAJD): Onder deze belasting vallen drie groepen, namelijk overdrachten van vermogensbestanddelen, transacties van vennootschappen en gedocumenteerde rechtshandelingen. De belasting op vermogensoverdracht houdt verband met de belasting op eigendomsoverdracht (en is een bijzondere vorm van IVA). De belasting op gedocumenteerde rechtshandelingen formaliseert bepaalde notariële, commerciële en administratieve akten. De belasting op verenigingen van vennootschappen is een belasting op de oprichting van vennootschappen.

Bent u fiscaal inwoner of fiscaal niet-ingezetene?

Het is essentieel om te bepalen of u fiscaal inwoner of niet-inwoner bent in Spanje. Of u fiscaal inwoner bent of niet, is bepalend voor de hoogte van de belastingen die u moet betalen.

U wordt als fiscaal ingezetene beschouwd als u aan een van de volgende drie voorwaarden voldoet.

• Wanneer u elk kalenderjaar, van januari tot en met december, meer dan 183 dagen inwoner van Spanje bent (de dagen hoeven niet opeenvolgend te zijn om mee te tellen).
• Wanneer u een dominante professionele band met het land heeft, wat betekent dat u een baan of werk in Spanje heeft. Dit scenario is typerend voor iemand die een deel van het jaar voor een Spaans bedrijf werkt, maar het grootste deel van zijn tijd op reis is en wereldwijd klanten ontmoet.
• Uw echtgeno(o)t(e) of kinderen wonen in Spanje.

Dit onderscheid is alleen van toepassing op belastingzaken en heeft niets te maken met de verblijfsvergunning, die u toestaat legaal in het land te verblijven. Dit betekent dat u een verblijfsvergunning in Spanje kunt hebben, maar dat u voor belastingdoeleinden als niet-ingezetene kunt worden aangemerkt als u niet aan de criteria voldoet.

Belastingen in Spanje voor residenten en niet-residenten

Hieronder bespreken we de belastingen die fiscaal residenten en niet-residenten betalen.

De persoonlijke inkomstenbelasting (IRPF) voor fiscale residenten in Spanje

De persoonlijke inkomstenbelasting (PIT) voor Spaanse fiscale residenten, ook bekend als de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), is over het algemeen op hun wereldwijde inkomen, ongeacht de plaats waar ze verdienen. De PIT is een progressieve inkomstenbelasting. Wie meer verdient, betaalt meer.

De berekening voor de inkomstenbelasting voor fiscale ingezetenen is met het algemene inkomen (Renta General) en het inkomen uit spaartegoeden (Renta del Ahorro). Het persoonlijk inkomen omvat:

• Loonlonen en uitkeringen.
• Baten uit vermogen via een ander, zoals loterijwinsten.
• Rente en andere gegenereerde inkomsten.
• Dividenden en andere inkomsten uit beleggingen van de vennootschap.
• Opbrengsten uit kapitalisatietransacties en levens- en arbeidsongeschiktheidsverzekeringen.
• Winst uit de overdracht van activa.

De progressieve inkomstenbelasting voor fiscale residenten in Spanje

Hieronder vindt u een idee van de progressieve inkomstenbelasting voor fiscale residenten in Spanje. U moet altijd de werkelijke tarieven van de inkomstenbelasting berekenen door te kijken naar de autonome regio in Spanje waar u fiscaal inwoner bent.

De schijven van de inkomstenbelasting verschillen sterk in de verschillende autonome regio’s. Zo heeft Madrid een lagere inkomstenbelasting dan Catalonië.

De inkomstenbelasting kent aftrekposten.

De Spaanse inkomstenbelasting kent verschillende aftrekposten. Deze aftrekposten helpen u om minder inkomstenbelasting te betalen in Spanje. Zorg ervoor dat u weet welke van deze vrijstellingen op u van toepassing zijn, en schakel de hulp van een belastingadviseur in als u het niet zeker weet. Op die manier betaalt u niet meer Spaanse inkomstenbelasting dan nodig is. Enkele van deze vrijstellingen zijn:

Een belastinginwoner in Spanje krijgt een toelage op basis van zijn leeftijd. Deze belastingaftrek wordt hoger naarmate men ouder wordt.

• onder de 65 jaar: €5.550
• ouder dan 65: € 6.700
• leeftijd 75: € 8.100

Bovendien heeft de fiscaal resident een aftrek voor elk kind ten laste. Als u kinderen jonger dan 25 jaar heeft die bij u inwonen, kunt u aanspraak maken op een extra aftrek van:

• € 2.400 voor het eerste kind
• € 2.700 voor het tweede
• €4.000 voor het derde
• €4.500 voor het vierde
• Een extra toelage van 2.800 euro voor elk kind jonger dan drie jaar

Er zijn in Spanje ook aftrekposten voor de inkomstenbelasting voor:

• Stortingen in het Spaanse socialezekerheidsstelsel en pensioenen
• giften aan liefdadigheidsinstellingen
• Zekere kosten voor de aankoop en renovatie van een woning
• Afhankelijke personen die tot op zekere hoogte gehandicapt zijn

Er is geen PIT op looninkomsten die worden verdiend door fiscale ingezetenen in Spanje, maar die hun zakelijke activiteiten volledig buiten het land uitoefenen. Er is echter een maximumgrens van maximaal 60.100 euro. In het algemeen kunt u dit toepassen als:

• het werk zich fysiek buiten Spanje afspeelt.
• Het werk is voor een niet-ingezeten Spaanse onderneming of entiteit.
• In het land waar de werknemer het werk verricht, wordt een soortgelijke of identieke belasting als de Spaanse PIT gehanteerd. Het land waar de diensten worden verricht is geen belastingparadijs. Het land heeft een belastingverdrag ter voorkoming van dubbele belasting, met een clausule over de uitwisseling van informatie.

Inkomstenbelasting in Spanje voor niet-ingezetenen

Net zoals de ingezetenen in Spanje inkomstenbelasting moeten betalen, moeten niet-ingezetenen de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen betalen, ook bekend als de Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Op deze aangifte, die afhankelijk is van het soort inkomen en het land van verblijf, worden belastingtarieven tussen 19% en 24% toegepast. Hieronder vallen inkomsten die in Spanje zijn verkregen uit economische activiteiten, inkomsten uit onroerend goedkapitaal, het bezit van een tweede woning en pensioenen.

In sommige gevallen moet u belastingen betalen die afkomstig zijn van activiteiten in Spanje en in het land waar u woont. Spanje heeft met verschillende landen overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belastingheffing gesloten, waarvan de lijst door de belastingdienst wordt gepubliceerd, en deze overeenkomst ter voorkoming van dubbele belastingheffing zal bepalen waar u belasting zult betalen.

Naast de IRNR, kunnen andere belastingen voor niet-residenten de Onroerend Goed belasting (IBI), de belasting op patrimoniale overdrachten (ITP), en de vermogensbelasting (IP) zijn van de activa die zich in Spanje bevinden en een waarde hebben van meer dan 700.000 euro.

De belasting voor niet-ingezetenen is verschuldigd als u geen fiscaal ingezetene bent, maar in Spanje een eigendom of andere activa bezit die inkomsten genereren. Deze belasting voor niet-ingezetenen is van toepassing op uw vermogen en de bedrijven waarin u aandeelhouder bent.

Deze Spaanse belasting wordt geheven tegen 24% als u geen burger van de Europese Unie bent en 19% als u uit de Europese Unie komt.

Belastingen op huurinkomsten in Spanje

Als u winst maakt met het verhuren van onroerend goed in Spanje, moet u belasting betalen over deze inkomsten.

Niet-ingezetenen zijn onderworpen aan de forfaitaire inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR, Impuesto sobre la Renta de personas No Residentes). Dit is een forfaitair belastingtarief van 19%. Als u niet uit de EU of EER-landen komt, is het vaste belastingtarief 24%.

U kunt meer informatie vinden over de belasting op huurinkomsten in Spanje in ons artikel.

Wogensbelasting in Spanje

De Spaanse vermogensbelasting, vaak bekend als de “Impuesto sobre el Patrimonio”, is een jaarlijkse heffing voor mensen en families in Spanje met een aanzienlijk vermogen.

Rijksbelasting voor een fiscaal resident in Spanje

De vermogensbelasting voor fiscale residenten in Spanje houdt rekening met alle bezittingen van de persoon, en kunt u berekenen door het vermogen van een persoon min zijn schulden af te trekken. Fiscaal residenten betalen in Spanje over het algemeen vermogensbelasting over hun wereldwijde vermogen.

In het algemeen betaalt u belasting over vermogen met een waarde van meer dan € 700.000. Maar dit kan van regio tot regio verschillen. Inwoners van Catalonië betalen bijvoorbeeld belasting over bezittingen boven de 500.000 euro, terwijl inwoners van Madrid helemaal geen vermogensbelasting hoeven te betalen.

De nationale progressieve vermogensbelasting in Spanje

De nationale vermogensbelasting in Spanje is voor ingezetenen die wonen in een autonome regio die geen vermogensbelastingtarief heeft vastgesteld, namelijk:

Vermogensbelastingaftrek

• Eerste woning in Spanje (tot 300.000 EURO)
• Algemene inboedel (behalve de hierboven genoemde zaken)
• Pensioenrechten
• Een reeks kleine bedrijfsactiva en familiebedrijven
• Obligaties voor levensverzekeringen

Winstbelasting voor niet-ingezetenen in Spanje

Als u in Spanje woont als niet-ingezetene voor belastingdoeleinden, betaalt u belasting over uw vermogen in het land met een waarde van meer dan €700.000. Dit betekent dat als de rest van uw bezittingen zich buiten Spanje bevindt, deze niet aan vermogensbelasting onderworpen zijn.

Niet-ingezetenen betalen vermogensbelasting op nationaal niveau. De tarieven van de vermogensbelasting voor niet-ingezetenen zijn sinds voorgaande jaren verhoogd en variëren van 0,2% tot 3,5%. De hoogste belastingschijf begint bij ongeveer 10 miljoen euro.

Kijk naar ons artikel over Spaanse vermogensbelasting als u er meer over wilt weten. Wij kunnen ook uw vragen over de Spaanse vermogensbelasting beantwoorden door u te raadplegen.

Erfenis- en schenkingsrechten in Spanje

Wanneer een erfenis plaatsvindt en mensen een geldbedrag ontvangen, wordt dit door de belastingdienst beschouwd als het verkrijgen van een inkomen, zodat het perfect past in de naam van de directe belastingen. Het meest voorkomende geval waarin successierechten worden geheven, is wanneer een erfenis wordt ontvangen. De belangrijkste punten zijn:

• Omdat er in Spanje geen concept van een “nalatenschap” van een persoon bestaat, worden alle begunstigden op de een of andere manier aan successierechten onderworpen.
• De Spaanse successiewet bepaalt dat tweederde van uw bezittingen bij uw overlijden automatisch aan uw kinderen wordt gegeven.
• Als de bezittingen zich buiten Spanje bevinden en de begunstigde geen inwoner is van Spanje, is er geen belasting van toepassing.
• Er zijn ook lokale successierechten, evenals successierechten van de staat. Als er geen regionale richtlijnen van toepassing zijn, heeft het Spaanse burgerlijk wetboek voorrang.

Meer informatie vindt u in het artikel over erfbelasting in Spanje, of neem contact met ons op voor een advies op maat.

Tarief successierechten in Spanje

De vermogenswinstbelasting in Spanje

De vermogenswinstbelasting in Spanje is een belasting die mensen moeten betalen wanneer zij een financieel activum verkopen, overdragen of aflossen. Kort gezegd wordt de vermogenswinstbelasting betaald door iedereen die met winst een onroerend goed verkoopt. Vermogenswinstbelasting zal van toepassing zijn als u een investering verkoopt tegen een hogere prijs dan waarvoor u het oorspronkelijk hebt gekocht.

Vermogen waarover vermogenswinstbelasting moet worden betaald

Deze belasting wordt niet alleen geheven op de verkoop van onroerend goed, maar kan ook van toepassing zijn op de verkoop van financiële activa. Andere zaken die hieronder vallen zijn:

• Stocks
• Verzamelobjecten
• Obligaties
• Bouwen, landerijen, huizen en flats
• edelmetalen, juwelen

Nu u weet voor welke activa u vermogenswinstbelasting moet betalen, laten we eens kijken naar het tarief.

Kapitaalwinstbelasting voor inwoners

Volgens de Spaanse belastingwetten, als u een ingezetene bent, wordt u een schaal tussen 19% en 23% toegepast en kunt u belastingvermindering krijgen als u ten minste drie jaar in het onroerend goed hebt gewoond voordat u het verkocht. U betaalt:

• 19% voor de eerste 6.000€ verkregen als winst.
• 21% tussen de winsten van 6.000€ tot 50.000€.
• 23% over uw winst die 50.000€ en meer bedraagt.

Winstbelasting voor niet-ingezetenen

U betaalt vermogenswinstbelasting over uw inkomsten uit de verkoop van uw onroerend goed. De vermogenswinstbelasting voor niet-ingezetenen uit de EU/EER-landen bedraagt 19%, voor niet-ingezetenen uit andere landen is dat 24%.

Er zijn geen vrijstellingen voor niet-ingezetenen, op één na. Niet-ingezetenen van Spanje komen in aanmerking voor een vrijstelling van de vermogenswinstbelasting als zij legaal in een ander land van de Europese Unie verblijven dat een belastingovereenkomst met Spanje heeft. Zij komen ook in aanmerking als zij voldoen aan de voorwaarde voor vrijstelling van de hoofdbelasting.

Als u hulp wilt bij uw belastingen bij de verkoop van onroerend goed, kan ons artikel over vermogenswinstbelasting in Spanje u hierbij helpen. Bovendien kunt u contact met ons opnemen voor juridische begeleiding op maat bij het kopen of verkopen van onroerend goed in Spanje.

Overdrachtsbelasting

Er zijn verschillende belasting op onroerend goed bij aankoop van onroerend goed in Spanje. Onroerend goed overdrachtsbelasting in Spanje is een belasting die wordt opgelegd aan elke persoon die een woning koopt van een andere persoon in Spanje. Het tarief varieert van autonome regio tot autonome regio.

Er moet overdrachtsbelasting worden betaald als de woning wordt beschouwd als een tweede of volgende overdracht in Spanje. In het geval van een nieuwe woning hoeft u geen overdrachtsbelasting te betalen. De belasting bedraagt meestal tussen 6%-10%, en meestal zal de koper deze betalen. Het is een vervanging voor de BTW.

Er is ook zegelrecht dat door de regio wordt opgelegd. Deze belasting is een percentage van de aankoopprijs, en u moet het betalen wanneer u onroerend goed koopt. Momenteel bedraagt het zegelrecht tussen 0,75% en 1,5%.

Btw-belastingen in Spanje

De belasting over de toegevoegde waarde (btw) of impuesto sobre el valor añadido (IVA) is de meest voorkomende indirecte belasting. Zij belast het verbruik van goederen en diensten door particulieren en bedrijven.

Zij is welbekend omdat zij ons allen in ons dagelijks leven raakt, en zeer weinig geliefd omdat zij de producten duurder maakt, een kwestie die het concurrentievermogen van de verkoper en de koopkracht van de koper belemmert.

In het algemeen bedraagt de IVA in Spanje 21%. Omdat sommige producten echter essentiëler zijn dan andere, kent Spanje ook lagere tarieven voor essentiële producten, namelijk 10% en 4%.

• Algemeen: 21% op algemene goederen en diensten
• Reducido: 10% op zaken als landbouwbenodigdheden, mineraalwater, limonade, vruchtensap, personenvervoer, hotel- en restaurantdiensten en dergelijke.
• Super Reducido: 4% op artikelen als eerste levensbehoeften, medicijnen, diensten van zorgverleners, boeken, tijdschriften, kranten.

In ons artikel gewijd aan BTW in Spanje, bespreken we meer hoe de BTW te berekenen, de regels rond de BTW, en BTW-terugbetalingen.

Bedrijfsinkomstenbelasting in Spanje

De algemene vennootschapsbelasting in Spanje bedraagt 25%. Voor de eerste twee jaar van de bedrijfsactiviteit bedraagt het tarief voor nieuw opgerichte ondernemingen 15%. De meest voorkomende vennootschapsvorm is de naamloze vennootschap (SL). Er zijn enkele vrijstellingen voor bepaalde bedrijven:

• Voor beursgenoteerde instellingen voor collectieve belegging, waaronder vastgoedbeleggingsfondsen, geldt een vennootschapsbelastingtarief van 1%.
• Voor bepaalde coöperaties geldt een vennootschapsbelastingtarief van 20%.
• Eenheden die zich bezighouden met onderzoek en activiteiten op het gebied van olie en gas zullen een vennootschapsbelastingtarief van 30% hebben.
• Bedrijven die investeren in de onroerendgoedmarkt zullen een vennootschapsbelastingtarief van 19% hebben.

Wij bieden meer informatie in ons artikel over vennootschapsbelasting in Spanje.

Hoe belasting betalen in Spanje

Om belastingen te betalen, moet u een NIE krijgen. Een NIE nummer is een Número de Identificación de Extranjero. Het is een uniek fiscaal identificatienummer dat wordt toegewezen aan buitenlandse onderdanen in Spanje. U kunt dit nummer krijgen via de plaatselijke vreemdelingendienst (“Oficina de Extranjeros”) of een politiebureau. U moet dit doen binnen 30 dagen na uw aankomst in Spanje. Vervolgens moet u formulier 30 (Modelo 30) invullen om voor de eerste keer aan te geven dat u de Spaanse belasting moet betalen. Wanneer u uw NIE hebt, kunt u zich inschrijven bij de “Agencia Tributaria”, en beginnen met het indienen van uw belastingen.

Speciale ex-pat belastingregel: De wet-Beckham

Niet-ingezetenen in Spanje die naar het land verhuizen en er hun fiscale woonplaats verwerven, worden ingezetenen voor belastingdoeleinden. Als ze aan bepaalde voorwaarden voldoen, is er echter een speciale belastingregeling waarvan ze kunnen profiteren, bekend als de ‘Beckham-wet‘ of ‘Beckham-clausule’.

Dankzij deze specifieke regeling kunnen deze ingezetenen voor belastingdoeleinden gedurende hun eerste zes jaar belastingen betalen volgens de regels voor niet-ingezetenen. In de praktijk komt dit neer op het betalen van een vast tarief van 24% in plaats van een progressief tarief dat kan oplopen tot 45% als het meer dan 600.000 euro per jaar bedraagt.

De “wet-Beckham”, die ook van toepassing kan zijn op bestuurders van in Spanje geregistreerde bedrijven die niet meer dan 25% van de onderneming bezitten, wordt over het algemeen gebruikt “voor werknemers die naar Spanje verhuizen met een nieuw arbeidscontract of met een reeds bestaand contract”.

Hoewel de wet-Beckham de meest gebruikte weg is om belastingen te besparen, kan een ander alternatief u helpen om een niet-ingezetene te worden voor belastingdoeleinden. Het kan de juiste strategie zijn als u niet voldoet aan de vereisten van de Beckham-regeling. We verwijzen naar die gevallen waarin uw werkgever zich niet in Spanje bevindt, maar u als buitenlander permanent op Spaans grondgebied woont.

Spaanse verdragen ter voorkoming van dubbele belasting

Spanje heeft met een honderdtal landen verdragen gesloten om dubbele belasting te voorkomen. Deze verdragen hebben tot doel te voorkomen dat beide landen belasting heffen op uw inkomsten of vermogenswinsten, waarbij u de in het buitenland betaalde belastingen kunt verrekenen met uw Spaanse belastingschuld.

Er zijn veel gevallen waarin particulieren geen belasting hoeven te betalen over hun in het buitenland verdiende inkomen, en er zijn slechts enkele voorwaarden waaraan u moet voldoen. Als aan de voorwaarden is voldaan, kan de buitenlandse belasting die is betaald over inkomsten die in Spanje niet belastbaar zijn, worden verrekend met de Spaanse belasting.

Stel bijvoorbeeld dat u Amerikaans staatsburger bent en Amerikaanse belasting betaalt over uw wereldwijde inkomen, inclusief rente op beleggingen die u met spaargeld heeft gedaan terwijl u in Spanje woont. In dat geval kunt u de betaalde Amerikaanse belastingen verrekenen met eventuele Spaanse schulden. Het Spaanse belastingkrediet is gewoonlijk beperkt tot het bedrag van de Spaanse belasting die verschuldigd is over het totale belastbare inkomen van een individu. Opdat deze regel zou werken, moet u een niet-ingezetene zijn voor belastingdoeleinden.

In aanvulling op het bovenstaande sluiten onderdanen van sommige landen speciale overeenkomsten met Spanje om te profiteren van een speciale verlaging van hun Spaanse belastingen.

Belastingteruggaaf

Hoe u uw belastingteruggave krijgt, hangt af van het type verblijfsstatus dat u hebt.

Belastingplichtig ingezetene:

Fiscaal ingezetenen kunnen een belastingteruggave krijgen door hun jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting in te dienen.

Niet-ingezetenen:

Niet-ingezetenen kunnen de in Spanje betaalde belastingen terugkrijgen. Daartoe moeten zij een belastingaangifte indienen en aan een aantal voorwaarden voldoen.

Wilt u een professionele dienst voor belastingaftrek inhuren?

Nu weet u wat de centrale belastingen zijn betaald in Spanje, zowel directe als indirecte. Als u erover denkt om een bedrijf te starten of er al een hebt, dan is de kans groot dat u uw belastingen niet optimaal benut en meer betaalt. Dus, overleg met een accountant dienst in Spanje, en overweeg Spanje Desk. Hier kunt u begeleiding krijgen van professionals en uw belastingen efficiënt in Spanje regelen.

Voor meer informatie over het Spaanse belastingstelsel, kunt u terecht op het Ministerie van Financiën en Openbaar Bestuur.

Disclaimer: De informatie op deze pagina kan onvolledig of verouderd zijn. De vermelde informatie mag in geen geval worden beschouwd als professioneel juridisch advies. Wij raden u ten zeerste aan advies in te winnen van een juridisch deskundige indien u geen uitgebreide kennis of ervaring heeft met de procedures die in deze artikelen worden beschreven.

Belastingen op spaargeld en beleggingen

Als u Spaans fiscaal ingezetene bent, wordt u ook belast over uw wereldwijde spaargeld en beleggingen. Dit omvat het volgende:

• Rente op spaartegoeden
• Dividend en inkomen uit deelnemingen in ondernemingen
• Opbrengsten uit levens- en arbeidsongeschiktheidspolissen
• Inkomsten uit lijfrenten
• Vermogenswinsten uit de vervreemding of overdracht van activa

De belastingdrempels voor inkomsten uit sparen en beleggen zijn:

• Tot € 6.000: 19%
• Van € 6.000 tot € 50.000: 21%
• Van € 50.000 tot € 200.000: 23%
• Meer dan 200.000 euro: 26%

Belastingen op huurinkomsten

In aanvulling op de eerder genoemde inkomstenbelastingen, bent u ook onderworpen aan een belasting op huurinkomsten in Spanje. Alle huurbetalingen van een Spaans onroerend goed zijn onderworpen aan een huuropbrengstbelasting van 19% voor zowel ingezetenen als niet-ingezetenen uit EU- of EER-landen. Voor niet-ingezetenen die niet uit de EU of EER-landen afkomstig zijn, bedraagt het forfaitaire belastingtarief 24%. Er zijn echter een aantal aftrekposten op deze belasting, waaronder uitgaven zoals de woningverzekering, de plaatselijke onroerendgoedbelasting, en de reparatie- en beheerskosten. Dit omvat ook een jaarlijkse afschrijving van 3% van het onroerend goed.

Aftrekposten en aftrekposten

Spaanse fiscaal ingezetenen kunnen genieten van een reeks van aftrekposten en kortingen op hun persoonlijke inkomstenbelasting. Er wordt een standaardaftrek toegekend aan personen jonger dan 65 jaar (€ 5.550), 65 jaar en ouder (€ 6.700) en 75 jaar en ouder (€ 8.100).

Als u kinderen ten laste hebt die 25 jaar of jonger zijn en bij u inwonen, worden bovendien de volgende toeslagen toegekend:

• € 2.400 voor het eerste kind
• € 2.700 voor het tweede
• 4.000 euro voor het derde
• €4.500 voor het vierde
• 2.800 euro als extra toelage voor elk kind onder de drie jaar

Bovendien kunt u doorgaans aanspraak maken op belastingaftrek voor het volgende:

• Betalingen aan het Spaanse socialezekerheidsstelsel
• Pensioenpremies in Spanje
• De aankoop of renovatie van uw huis in het land
• Gezamenlijke belastingaangiften
• Giften aan liefdadigheidsinstellingen

De uiterste termijnen voor de inkomstenbelasting

In Spanje valt het jaar van de inkomstenbelasting samen met het kalenderjaar. Daarom is de uiterste datum voor het indienen van uw belastingaangifte voor het voorgaande jaar 30 juni.

Boetes voor te laat indienen

Boetes voor te laat ingediende aangiften inkomstenbelasting worden per geval beoordeeld, maar omvatten doorgaans een boete voor te laat indienen en extra rentekosten. U kunt echter meestal iets verwachten dat lijkt op de volgende rentepercentages voor elk tijdsbestek na de vervaldatum:

• 3 maanden of minder te laat: 5%
• 3-6 maanden te laat: 10%
• 6-12 maanden te laat: 15%
• een jaar of meer te laat: 20%

Bovenop deze bedragen wordt gewoonlijk een rente van 5% aangerekend voor betalingen die meer dan een jaar te laat zijn. Naast deze rentepercentages bedraagt de boete voor te laat indienen 100 euro voor nihilaangiften. Als de belastingdienst de aangifte echter opvraagt, loopt de boete op tot 200 euro.

Daarnaast is het vermeldenswaard dat in situaties waarin de aangifte niet vrijwillig wordt gedaan, naast de eerder genoemde boetes en rentepercentages, de volgende boetes van toepassing zijn:

• Minder belangrijke overtreding: 50% van de verschuldigde belasting
• Zware overtreding: 50-100% van de verschuldigde belasting
• Zware overtreding: 100-150% van de verschuldigde belasting

Hoe doet u uw Spaanse belastingaangifte

Iedereen is verplicht om een Spaanse aangifte inkomstenbelasting in te dienen in het eerste jaar van hun fiscale residentie in het land. De formulieren kunnen online worden ingediend en vereisen uw digitale identificatiebewijs.

Vanaf het tweede jaar van uw fiscale residentie hoeft u alleen nog maar belastingaangifte te doen als u meer dan €22.000 verdient, omdat uw werkgever het belastbare bedrag dan al heeft ingehouden. Het is belangrijk op te merken dat dit alleen geldt als u slechts één bron van inkomsten heeft.

Advies persoonlijke inkomstenbelasting

Als u behoefte heeft aan professioneel advies voor uw inkomstenbelastingaangifte in Spanje, contacteer ons op SublimeSpain. Ons team van gekwalificeerde fiscale en juridische deskundigen kan gespecialiseerde begeleiding en hulp bieden om ervoor te zorgen dat uw belastingaangifte correct en op tijd wordt ingediend.

Disclaimer: De informatie op deze pagina kan onvolledig of verouderd zijn. De vermelde informatie mag in geen geval worden beschouwd als professioneel juridisch advies. Wij raden u ten zeerste aan een juridisch deskundige in te schakelen indien u niet beschikt over uitgebreide kennis van of ervaring met de procedures die in deze artikelen worden beschreven.

Als we het marginale tarief rechtstreeks toepassen, zou iemand die 65.000 euro verdient, 45% van dat inkomen aan belastingen betalen: 29.250 euro. Gelukkig is de inkomstenbelastingtabel van 2021 progressief, en dit is wat u zou betalen:

• Eerste IRPF-tranche: iemand betaalt 19% van 12.450 euro – 2.365,5 euro
• Tweede IRPF-tranche: De persoon betaalt 24% van 7.750 euro (het verschil tussen de eerste en tweede schijf) – 1.860 euro.
• Derde IRPF-tranche: De persoon betaalt 30% van 15.000 euro (het verschil tussen de tweede en derde schijf) – 4.500 euro.
• Vierde tranche van het IRPF: De betrokkene betaalt 37% van 24.800 euro (het verschil tussen de derde en de vierde tranche) – 9.176 euro.
• Vijfde tranche van het IRPF: De betrokkene betaalt 45% van 5.000 euro (het verschil tussen de vierde en de vijfde tranche) – 2.250 euro.
• Zesde tranche van het IRPF:De betrokkene betaalt 47% van het verschil tussen de vijfde en de zesde tranche, dat wil zeggen het bedrag dat hoger is dan die 300.000 euro (in dit geval zou het niet van toepassing zijn).

Interessant is dat het uiteindelijke percentage dat wordt betaald door belastingplichtigen met een persoonlijk inkomen een verdeling is van twee belastingtranches. De eerste is de staatsbelasting, die naar de regering gaat, en de tweede is de autonome belasting, die de onafhankelijke gemeenschappen ontvangen.

Daarnaast moet rekening worden gehouden met andere aspecten, zoals de gezinssituatie, waaronder: gehuwd of ongehuwd, kinderen jonger dan 25 jaar, kinderen jonger dan drie jaar, samenwonen met personen ouder dan 65 jaar, enz.

Aftrekbaarheid van de huurbelasting

Volgens de Spaanse belastingdienst kunnen EU- en EER-burgers de volgende kosten aftrekken van hun huurbelasting. U kunt de kosten van de huur aftrekken omdat zij worden gebruikt voor de huurwoning om inkomsten te genereren.

• Administratieve en boekhoudkundige kosten: kosten die zijn gemaakt om de Spaanse belasting te betalen en de Spaanse belastingwetten correct na te leven.
• Notaris- en advocatenkosten: bijvoorbeeld voor het formaliseren van huurcontracten opstellen van contracten, of ontruiming van huurders.
• kosten voor makelaar of sleutelhouder
• Water-, elektriciteits-, was-, schoonmaak- en gebruikskosten
• Beveiligingsdiensten: bijv. gated communities
• Hypotheekrente en onbetaalde huur: Merk op dat huuropbrengsten het bedrag van de te ontvangen (niet ontvangen) huur is. U kunt verschuldigde huur aftrekken tot zes maanden na de eerste incassoactie of als de huurder wettelijk insolvent is.
• Afschrijving van het onroerend goed tegen 3%: U kunt de afschrijving van 3% van de gebouwen of de kadastrale waarde aftrekken. De kosten van gebouwen zijn vaak onbekend, omdat in de koopakte meestal geen scheiding tussen beide wordt gemaakt. In dat geval wordt het aandeel van de gebouwen uit de kadastrale waarde genomen. Indien dit niet het geval is (bv. niet-Spaans onroerend goed), zal het belastingkantoor aanvaarden dat de gebouwen een redelijk deel vertegenwoordigen, misschien 2/3 van de totale kosten.
• Rente op leningen die zijn aangegaan om de aankoop, verbeteringen en het onderhoud van onroerend goed te financieren.
• Onderhoud, reparaties en vernieuwingen: Uitbreidingen of verbeteringen van het onroerend goed zijn niet aftrekbaar.
• Niet-staatsgebonden belastingen en toeslagen met betrekking tot het onroerend goed: Deze categorie omvat kosten zoals IBI en heffingen voor het afval, en het omvat eventuele boetes.
• Verzekeringspolissen (bijv. voor brand, wettelijke aansprakelijkheid, brand enz.)
• Primair onderhoud en reparatiekosten

Net als andere Spaanse belastingaftrekken, moet u alle aftrekbare kosten met relevante bewijsstukken rechtvaardigen. Ze zijn alleen geldig als u de factuur hebt, en offertes zijn geen geldige documenten. Als u een boekhouder in Spanje hebt, kunt u hen uw facturen sturen, en zij zullen voor de rest zorgen.

Overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting en huurbelasting

De overeenkomst ter voorkoming van dubbele belastingheffing is een overeenkomst die mogelijk is ondertekend door Spanje en het land waar u woont (of het land waar u belasting moet betalen). De Spaanse belastingdienst sluit deze overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting om te controleren en te regelen waar ingezetenen en niet-ingezetenen belasting moeten betalen.

Volgens het model van de OESO-overeenkomst moeten de bruto-inkomsten uit Spaans onroerend goed in Spanje worden belast, ongeacht de fiscale woonplaats van de belastingbetaler.

De categorieën van de inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting bestaat uit verschillende inkomstenbelastingen, en u zult met alle inkomsten rekening moeten houden bij het doen van uw persoonlijke belastingaangifte.

• Belasting op huurinkomsten: Zoals de naam al zegt, gaat het om inkomsten die zijn verkregen uit materiële elementen, zoals huur van panden of onderhuur.
• Loonbelasting: De belangrijkste voor de meerderheid van de inwoners zijn de inkomsten uit salarissen. Ondanks de naam omvat dit onderdeel niet alle inkomsten uit arbeid, maar alleen die welke als werknemer van een bedrijf worden verdiend, en het sluit zelfverdiende inkomsten uit.
• Kapitaalwinstbelasting: Inkomsten uit de verkoop van onroerend goed zijn vermogenswinstinkomsten. De inkomsten kunnen bijvoorbeeld afkomstig zijn van de verkoop van een huis, een stuk grond of een bedrijfsruimte.
• Dividendbelasting: Dividenden of winsten uit deelneming in een onderneming.
• Zakelijke inkomstenbelasting. Dit laatste komt voort uit het ondernemen voor eigen rekening. Ondernemen wordt op zijn beurt gedefinieerd als een activiteit die arbeid en kapitaal tezamen omvat en gericht is op het verdienen van geld.

Voor elk onderdeel van de belastinggrondslag kunnen kosten in verband met deze activiteit worden afgetrokken.

Voorbeelden van berekeningen van de inkomstenbelasting voor persoonlijke verhuur

Hieronder vindt u een aantal voorbeelden van berekeningen van de huurbelasting.

Voorbeeld 1: belastingtarief op huurinkomsten in Spanje voor ingezetenen

In het volgende voorbeeld beschouwen we het geval van een ingezetene in Spanje met een belastbare basis netto van 30.000 euro en geen verminderingen die de verordeningen in aanmerking nemen als persoonlijke en familiale omstandigheden (een alleenstaande). Zoals we in de tabel zien, zouden de volgende types en secties worden toegepast:

• 19% op de eerste 12.450 euro
• Voor de volgende 7.750 euro (van 12.450 euro tot 20.200 euro) zouden we een percentage van 24% toepassen
• En op de volgende 9.800 euro, tot het bereiken van 30.000 euro van het salaris in het voorbeeld, zouden we een 30% toepassen

In dit geval zou de huisbaas met een bruto van 30.000 euro per jaar uitkomen op een netto van 24.393 euro per jaar, wat gedeeld door 12 betalingen een effectieve loonstrook oplevert van 2.032 euro per maand.

Voorbeeld 2: belastingtarief op huurinkomsten in Spanje voor niet-EU/EER ingezetenen

Uitgaande van hetzelfde voorbeeld als hierboven zal iemand met een jaarlijks huurinkomen van 15.000 €, en uitgaven van 3.600 €, de volgende belasting betalen op zijn huurinkomsten in Spanje:

• Totale huuropbrengsten: 15.000 €
• Aftrekbare uitgaven: 3.600 €
• Belastinggrondslag: 11.400 €
• Belastingtarief: 24%
• Totaal verschuldigd: 2.736 € (11.400 € * 0,24)

Voorbeeld 3: aftrek huurinkomsten

Stel, u hebt een huurwoning die jaarlijks 15.000 euro aan huurinkomsten oplevert. Als de gemeenschappelijke kosten €2.000 per jaar bedragen en de reparatie- en verbeteringskosten €1.600 per jaar, wordt de belasting op uw huuropbrengsten in Spanje als volgt berekend:

• Totale huuropbrengsten: 15.000 €
• Aftrekbare kosten: 3.600 €
• Belastinggrondslag: 11.400 € (15.000 – 3.600)
• Belastingtarief: 19%
• Totaal verschuldigd: 2.166 € (11.400 * 0,19)

Vraag hulp van een boekhouder om uw belastingen in Spanje te doen.

Veel gestelde vragen over de belasting op huurinkomsten in Spanje

Hieronder vindt u de antwoorden op een aantal veelgestelde vragen over de huurbelasting in Spanje.

Is de inkomstenbelasting op het gehele Spaanse grondgebied hetzelfde?

Gedeeltelijk, hoewel de nationale Spaanse belastingdienst nationale inkomstenbelastingtarieven heeft vastgesteld, zijn er nog steeds verschillen tussen de regio’s omdat zij hun belastingtarieven kunnen vaststellen. Naast de belastingtarieven voor huurinkomsten zijn er specifieke verschillen op het gebied van belastingaftrek. U kunt het beste contact opnemen met een accountant in Spanje die de fiscale gevolgen van de lokale onroerendgoedbelasting kent.

Hoe moeten huurinkomsten worden aangegeven?

De frequentie van het aangeven van uw huur hangt af van uw status als Resident of Niet-resident. Voor residenten, zoals we weten, vindt de Spaanse belasting op huurinkomsten jaarlijks plaats, maar voor niet-residenten moet de aangifte elke drie maanden worden ingediend op basis van een vaste kalender, als volgt:

• 20 april: Aangifte voor inkomens verkregen in januari, februari en maart.
• 20 juli: Aangifte van inkomsten die zijn verkregen in april, mei en juni.
• Oktober 20: Aangifte voor inkomens die zijn behaald in juli, augustus en september.
• 20 januari: Aangifte voor inkomens die zijn verkregen in oktober, november en december.

Wat gebeurt er als ik te laat betaal?

De termijnen zijn heel duidelijk in de vorige vraag. Als u maar één dag te laat betaalt, krijgt u van de Belastingdienst een boete voor:

• 5%: betaling binnen drie maanden na de uiterste betaaldatum
• 10%: als er meer dan drie maanden, maar minder dan 6 zijn verstreken
• 15%: tussen 6 en 12 maanden
• 20%: plus rente als u meer dan een jaar te laat betaalt

Waarom heeft Spanje een huurbelasting?

Het belangrijkste doel is te beantwoorden aan het in de Spaanse grondwet vastgelegde beginsel dat alle Spaanse burgers moeten bijdragen aan de ondersteuning van de overheidsuitgaven. Anderzijds tracht zij de mensen te bevoordelen die zich in een meer precaire situatie bevinden. Het is dus de bedoeling bij te dragen tot een efficiëntere economie door bepaalde activiteiten te bevorderen of te belasten.

Hoeveel inkomstenbelastingen zijn er?

In dit artikel zullen we ons richten op de inkomsten uit verhuur voor particulieren. Er zijn echter twee inkomstenbelastingen: de Persoonlijke Inkomstenbelasting wordt geheven over het inkomen van natuurlijke personen, terwijl de Vennootschapsbelasting wordt geheven over dat van beperkte entiteiten. In sommige uitzonderlijke gevallen zijn er rechtspersonen en andere entiteiten die geen inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting betalen, maar het zijn de bij die entiteit betrokken natuurlijke personen of rechtspersonen die de inkomsten aangeven die zijn verkregen op basis van hun deelneming in die rechtspersoon. Er bestaat in Spanje ook een belasting op economische activiteiten (IAE), die onder bepaalde omstandigheden moet worden betaald.

Naast de belasting op huurinkomsten kunnen particulieren die onroerend goed bezitten in Spanje een belastingverplichting hebben in de vorm van vermogensbelasting. Personen die meer dan 700.000 euro aan bezittingen in Spanje bezitten, moeten deze vermogensbelasting betalen.

Een woord van SublimeSpain

Tot slot, Spaanse huurinkomstenbelasting is een van de meest voorkomende van Spaanse onroerend goed belastingen. De belastingdienst belast iedereen die inkomsten krijgt op het Spaanse grondgebied, ongeacht of ze een Spaanse resident zijn of niet. Afhankelijk van hoe u geregistreerd bent en hoeveel geld u verdient, betaalt u ofwel inkomstenbelasting, btw, belasting op economische activiteiten, vermogensbelasting of belastingen op uw onroerend goed. Wij raden u ten zeerste aan een belastingadviseur of accountant in de arm te nemen als u van plan bent uw woning te verhuren. Voor een vast bedrag kunt u zorg dragen voor alle overheidsformulieren die in Spanje vereist zijn. Neem vandaag nog contact met ons op voor een offerte.

Disclaimer: De informatie op deze pagina kan onvolledig of verouderd zijn. De vermelde informatie mag in geen geval worden beschouwd als professioneel juridisch advies. Wij raden u ten zeerste aan advies in te winnen van een juridisch deskundige indien u niet beschikt over uitgebreide kennis van of ervaring met de procedures die in deze artikelen worden beschreven.